科技型中小企业又迎来税收“大红包” 75%加技扣除该这么拿

九龙坡网 2017/6/19 16:40:00

今年4月19日召开的国务院常务会议明确,要“提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例”,并提出,自2017年1月1日到2019年12月31日,将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例,由50%提高至75%。

今年5月初,财政部、国家税务总局、科技部联合发布《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》,旨在更好鼓励企业开展研究开发活动和规范企业研究开发费用(以下简称研发费用)加计扣除优惠政策执行。《通知》提出,“科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。”

对于处于创业初期、规模小、发展不成熟的科技型中小企业来说,这无疑是一个“大红包”,那么,这个红包具体体现在哪儿?什么样的企业才能拿到这个大红包?记者近日采访了区国税局。

什么是“研究开发费用税前加计扣除”?

研究开发费用税前加计扣除,指按照税法规定,在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。

企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

根据财政部、国家税务总局、科技部于2015年11月2日联合发布《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

区国税局所得税科工作人员给我们举了个例子,A开了一家公司,税前利润是100元,研究开发费用也是100元。按照过去的规定,计算所得税时,去掉加计扣除部分之后,应税利润实际视同50元。换句话说,A公司在计算所得税时,应税利润就少了,也就是少交了税!同样的,按照这个例子,研发费用加计扣除比例提高到75%后,A的公司在计算所得税时,去掉加计扣除部分之后,应税利润实际视同25元,少交了更多的税。“实际上就是用税收优惠激励科技创新研究开发。”

什么样的企业才能享受这项政策?

享受这项政策的企业,可不单单是科技型企业,还要是科技型中小企业。什么是“科技型中小企业”?根据同期发布的《科技型中小企业评价办法》,科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动,取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务,从而实现可持续发展的中小企业。明确“高新技术”、“自主研发”、“技术转化”,突出“科技”导向。

需要注意的是,“科技型中小企业”突出“中小企业”属性。《评价办法》明确,科技型中小企业的基本准入条件包括:在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业;职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元;企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类;企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为,且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

科技型中小企业的认定分为两种,一是打分认定,二是直接认定。对于已经获得高新技术企业资格证书、获得国家级科技奖励前三名、获得省部级以上研发机构和主导过制订国际标准、国家标准或行业标准的中小企业任意一项的,在满足基本准入条件的基础上可以直接认定。

打分认定指标具体包括科技人员(20分)、研发投入(50分)、科技成果(30分)三类,满分100分。企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分,且科技人员指标得分不得为0分。

需要注意的是,目前我区国税局已经完成了对相关优惠政策的学习理解,有意向的企业可以向科技部门提交认定材料,认定成功后,即可以凭认定编号向区国税局申请优惠。

记者 周双双

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